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令和7年度稅制改正相続?贈與稅制（2）「特例事業承継稅制」「相続稅の物納制度」「相続登記等の登録免許稅」に関する稅制改正 2024年12月に「令和7年度稅制改正大綱」が公表され、相続?贈與稅制に関する改正も行われました。ここでは、以下の內容を紹介
土地活用稅務コラム '25/03/31
- #法律知識
- #稅務知識
令和7年度稅制改正相続?贈與稅制（1）結婚?子育て費用の贈與稅非課稅制度 2024年12月に「令和7年度稅制改正大綱」が公表されました。現在、わが國では少子化が進展しており、2024年に國內で生まれた子
土地活用稅務コラム '25/03/31
- #法律知識
- #稅務知識
事例で検証する家族のための信託の活用方法（3）【ケース4】既に共有になっている収益不動産を信託し、専門家に管理運用を任せる「委託者甲は、父から相続した収益不動産が兄弟と共有になっているため、近い將來に行う必要がある大規模修繕の費用の
土地活用稅務コラム '25/02/28
- #相続対策
- #稅務知識
令和7年度稅制改正大綱　不動産編（2）不動産に係る稅制の特例措置が延長される見通し 2024年12月に「令和7年度稅制改正大綱」が公表され、不動産に係る稅制の特例措置が延長される見通しとなりました。ここでは、
土地活用稅務コラム '25/02/28
- #法律知識
- #相続対策
令和7年度稅制改正大綱　不動産編（1）住宅取得と住環境改善の支援策が継続の見込み 2024年12月に「令和7年度稅制改正大綱」が公表されました。近年、土地?住宅価格の上昇、建設資材や人件費の高騰、住宅ローン
土地活用稅務コラム '25/02/28
- #法律知識
- #相続対策
事例で検証する家族のための信託の活用方法（2）【ケース2】後妻の老後生活と先妻との子への財産承継（受益者連続型信託）前回に引き続き、信託を活用する頻度の高いと思われる基本的な事例を基に、信託を活用すれば解決できる仕組みや課稅関係を確認
土地活用稅務コラム '25/01/31
- #相続対策
- #稅務知識
マンションの長壽命化に向けた「マンション建替円滑化法」の拡充を検討老朽化したマンションの増加が大きな課題となりつつあります。國土交通省によると、2013年に41萬戸だった築40年以上のマン
日本社會のこれから '25/01/31
郊外賃貸住宅の都心部への買換えによる相続対策と注意點都心部の地価は上昇している一方で、地方ではいまだに地価が下落しているところも多いようです。そこで最近注目されているのが、郊外の所有賃貸住宅
土地活用稅務コラム '24/12/26
- #相続対策
- #稅務知識
事例で検証する家族のための信託の活用方法（1）【ケース1】居住用不動産は長男へ、金融資産は他の相続人に均分に相続させたい（遺言代用信託）信託とは、「委託者」が信託行為（例えば、信託契約、遺言）によってその信頼できる人（受託者）に対して財産を移転し、「受託
土地活用稅務コラム '24/12/26
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（7）続稅?贈與稅の非課稅財産への組み換えによる相続対策相続稅は、現預金や土地などの相続財産を相続開始時の時価によって計算した金額から、債務や葬式費用などを控除した金額に、一
土地活用稅務コラム '24/12/26
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（6）生命保険被相続人の死亡により各相続人が取得した生命保険契約の保険金等の合計額が500萬円に法定相続人の數を乗じて算出した金額以下
土地活用稅務コラム '24/11/29
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE16 空室が目立つ、古い賃貸住宅を相続したときにどうすれば良いか相続が直前に迫った頃、父は築40年を超える木造の賃貸住宅（土地と建物）を保有していることが分かりました。管理會社を調べ、聞いてみると
土地活用稅務コラム '24/11/29
- #相続対策
- #稅務知識
株式を相続したときの相続稅は？上場株式と非上場株式の違いを含めて解説相続ではさまざまな財産を引き継ぐことになりますが、その中に株式があることも多いでしょう。昨今の投資ブームもあり、NISA口
日本社會のこれから '24/11/29
CASE15 売卻できそうにない空き家を相続することになった地方で一人暮らしをしていた父が亡くなりました。父が住んでいた実家を相続することになったのですが、將來誰も住む予定はありません
土地活用稅務コラム '24/10/31
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（5）養子縁組相続対策や相続稅等の計算において、養子縁組は屆け出たその日から効力が発生するため、即効性のある対策といえます。養子縁組
土地活用稅務コラム '24/10/31
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE14 自分の相続稅は知りたいが、費用がかかりそう子どもの希望と裏腹に、相続稅額の試算をしてくれない父父は相続稅額の試算をしたことがありません。しかし、自分の預金で相続稅を支払えるだろう
土地活用稅務コラム '24/09/30
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（4）遺言書相続発生直前でも財産所有者の意思能力があれば、相続対策として即効果の期待できる対象が數多くあります。1年以內に
土地活用稅務コラム '24/09/30
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
賃貸住宅経営で固定資産稅はどう変わる？更地にしておくと固定資産稅が高く、住宅や賃貸住宅を建てると固定資産稅が低くなるという話はよく耳にされると思いますが、こ
日本社會のこれから '24/09/30
- ＃賃貸住宅経営
- #稅務知識
CASE13 チョット待った！その親子間、夫婦間の資金移動事例1：土地の売卻で得たお金を、家族の口座に振り込む父は、自分が持っている土地を売卻したところ、多額の現金が入ってきたので、よかれ
土地活用稅務コラム '24/08/30
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（3）所有不動産の対策　小規模宅地等の特例の活用の検討小規模宅地等の特例制度は、大都市圏の宅地を相続する場合、相続稅評価額が高く、これらの宅地を売卻しないと納稅できないよう
土地活用稅務コラム '24/08/30
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE12 「生前相続家族會議」の正しいやり方とは父はまだ元気ですが、ある日、兄から突然「親父の相続の話をするぞ」と家族會議を持ちかけられました。なんともいえない違和感を覚え、
土地活用稅務コラム '24/07/31
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（2）親の土地に子が賃貸住宅を建築し経営している場合國稅庁が発表した「令和4年分相続稅の申告事績の概要」によれば、相続財産のうち32.3％が土地であり、家屋?構築物（5.1％）を
土地活用稅務コラム '24/07/31
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE11 「まだ早い」と思っているうちに、遺言を作成できない狀態に清野宏之母は80歳になったとき、弁護士から、「遺言書を書いておいたほうがいい」と言われましたが、母はまだ早いと思い、ずっと
土地活用稅務コラム '24/06/28
- #相続対策
- #稅務知識
相続対策としての「短期対策」（1）対策後、短期間のうちに相続が開始すると、効果が期待できないもの多くの方が、相続発生の直前になって何も対策ができていないことに気づき、慌てたり、後悔されたりします。しかし、相続発生直
土地活用稅務コラム '24/06/28
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
「誰」が「何」を相続するかが相続対策のポイント資産を保有する人に相続が発生し、相続人が複數いる場合、稅務対策のポイントのひとつは、誰が何を相続するかです。たとえば、
土地活用稅務コラム '24/06/28
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
立地適正化計畫で市街化區域の資産価値が大きく変化？國立社會保障?人口問題研究所によれば、日本の総人口は、50年後には現在の約7割、9000萬人を割り込み、65歳以上の高齢化率は
日本社會のこれから '24/06/28
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE10 父親の相続対策だけでなく、母親から子どもへの相続対策も。二次相続まで考えていますか？清野宏之父はすでに亡くなっていて、3年後に母が亡くなりました。父の相続のときはまだ母が生きていて、配偶者控除を利用して
土地活用稅務コラム '24/05/30
- #相続対策
- #稅務知識
不動産オーナーの法人活用（2）不動産保有會社の活用テクニック　建物の名義を誰にしたらよいのか「収入確保と稅務対策のために賃貸住宅を建てる場合、その名義を誰にしたらよいのですか?」というのは非常によく受ける質問で
土地活用稅務コラム '24/05/30
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続?遺産分割の基本（2）申告期限までに遺産分割が確定しない場合、相続稅はどうなる？遺言がない場合は、相続人全員一致による遺産分割協議の成立によって各相続人の取得する財産が確定しますが、相続稅の申告期限
土地活用稅務コラム '24/05/30
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE09 それは名義預金です。贈與したことにはなりません清野宏之両親と同居していた長女は、學校を出て働きはじめてから、家に毎月5萬円を入れていました。父はそのお金を
土地活用稅務コラム '24/04/26
- #相続対策
- #稅務知識
相続稅?贈與稅の基本（7）不動産の贈與を成功させるには不動産を贈與する場合、現金贈與と異なり、登記をもってその事実が確定しますので、必ず証拠が殘り、手続上安心です。しかも、
土地活用稅務コラム '24/04/26
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続?遺産分割の基本（１）不動産オーナーのための遺言書遺言は、15歳以上で、かつこれを十分に理解できる能力（意思能力）を有する人間が行うことができ、自分の死後の財産の帰屬等を
土地活用稅務コラム '24/04/26
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相続稅?贈與稅の基本（6）賃貸住宅を相続したときの相続手続きと注意すべきポイント賃貸住宅を相続するということは、不動産の名義変更を行うことで相続となるわけですが、法務局への相続登記の申請手続きの前
土地活用稅務コラム '24/03/29
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
不動産オーナーの法人活用（1）不動産保有會社設立のメリットと注意點相続対策としての會社設立の最大のメリットは、本來不動産所有者に入る収入が、家賃?地代又は管理料等として會社に入ることに
土地活用稅務コラム '24/03/29
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE07 相続した不動産の名義が、先々代のままだった。どうすれば良いでしょうか。清野宏之先々代（A）は大地主で、かなりの土地を所有していましたが、子どもが8人いたため、約30年前の當時は相続稅がかかりませんでした。また
土地活用稅務コラム '24/02/29
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続稅?贈與稅の基本（5）小規模宅地等の特例の活用條件と注意すべきポイント被相続人の所有土地の評価額から最大400m2について80％（貸付事業用宅地は50％）評価減される相続稅の「小規模宅地等の特
土地活用稅務コラム '24/02/29
- #相続対策
- ＃稅務知識
CASE06 賃貸住宅を経営している父が認知癥になってしまうとどうなるのでしょうか。清野宏之父は賃貸住宅を3棟持っていて、最初のうちは経営もうまくいっていました。ところが、母が亡くなり、施設に入所してから、脳梗塞で倒れ
土地活用稅務コラム '24/02/09
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続稅?贈與稅の基本（4）成功する生前贈與のポイント贈與契約とは「ただでものをあげること」というのが私たちの常識ですが、本來の贈與とは民法上、「贈與の當事者同士が贈與契約
土地活用稅務コラム '24/01/31
- #相続対策
- ＃稅務知識
分譲マンションを含む不動産の評価方法が改正　タワーマンションを活用した稅務対策に対応 2023年7月21日、國稅庁より「居住用の區分所有財産の評価について（案）」という法令解釈通達案が公表されました。相続稅評価
土地活用稅務コラム '24/01/31
- #相続対策
- ＃稅務知識
CASE05 相続した土地が複雑に入り組んでいたため、相続分割が難しい。清野宏之父の所有していた土地は複雑に入り組んでいたものの、生前はとくに問題が起こらなかったため、そのままにしてありました。ところが今回相続が発生し相続人であるきょうだい3人で
土地活用稅務コラム '23/12/25
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続稅?贈與稅の基本（3）土地活用による相続対策不動産の評価額は、その土地がどのように活用されているかによって大きく変わってきます。ここでは、不動産の活用方法による相
土地活用稅務コラム '23/12/26
- #相続対策
- ＃稅務知識
相続稅?贈與稅の基本（2）　押さえておきたい土地評価のキホン不動産を相続する場合、相続稅はその不動産の評価額によって決まります。したがって、不動産の評価額の仕組みを知ることが、相
土地活用稅務コラム '23/11/30
- #相続対策
- ＃稅務知識
CASE04 法人設立をすすめられることが増えてきたのですが、考えるべきでしょうか。清野宏之最近、相続稅対策として、法人（會社）を設立して、個人の財産を法人に移して相続稅の対象になる財産を少しでも減らし、同時に個人の所得稅対策にもなるという話を聞く
土地活用稅務コラム '23/11/30
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE03 面倒だと何もしなかった父が他界。その後、資産を相続した母が認知癥に。清野宏之亡くなった父は、常々「遺産はみんなで好きなように分ければいい」と言っていましたが、遺言書の作成や家族會議など、面倒だと言って、何もしなかったのです。
土地活用稅務コラム '23/11/13
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE02 相続財産が不動産だけ…相続稅の支払いはどのようにすればいいのか。清野宏之自宅に一人で住んでいる母はすでに95歳です。母が亡くなれば、土地と建物を相続することになるのですが、その土地は先祖代々受け継いできた土地で、相続稅もかなりの金額となりそうです。
土地活用稅務コラム '23/11/13
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
CASE01 相続不動産をきょうだいで共有にした。大きなトラブルにならないか心配。清野宏之亡くなった父が保有していた自宅の相続をめぐり、長男の私と次男、長女の3人で協議したのですが、もともと仲の良いきょうだいとは言えず、折り合いがつきませんでした。
土地活用稅務コラム '23/11/13
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
ホールディングス（持株會社）は、事業承継において有効な方法現在、多くの中小企業において、事業承継は大きな課題となっています。息子に継がせるか、生え抜きの従業員に継がせるか、それ
土地活用稅務コラム '23/10/31
相続稅?贈與稅の基本（1）相続稅の課稅の仕組みひとことで「相続稅」といっても、その內容は多岐にわたり、計算も複雑です。多くの財産を保有している場合、子どもに相続した
土地活用稅務コラム '23/10/31
- #相続対策
- ＃稅務知識
賃貸住宅経営のメリット。メリットを享受できる條件とは人口減少に伴う少子高齢化による人口構成の変化、新型コロナウイルスの感染拡大をきっかけとしたリモートワークの増加など、賃
不動産市況を読み解く '23/09/29
- #賃貸住宅経営
- ＃稅務知識
爭族ではなく爽続?創続に不動産をどう活用するか。いろいろな方策がある中で、私は専門家に相談し、お願いすべきだと考えています。一番多くの情報を
土地活用稅務コラム '23/08/31
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
「見える化」と「磨き上げ」でスムーズな事業承継を 2025年問題が迫る中、多くの中小企業が事業承継の問題を抱えています。パターンとしては親族內での承継が一般的です。しかし親
土地活用稅務コラム '23/08/31
「土地白書」に見る「令和5年度土地に関する基本的施策」國の基本方針を理解する不動産オーナーにとって、國が施行する「土地に関する施策」は、ご自身の不動産経営に密接に関連します。國が打ち出す
不動産市況を読み解く '23/08/28
2023年最新路線価を読み解く 2023年7月3日に國稅庁から路線価が発表されました。ご承知のとおり、路線価は、相続稅、贈與稅に係る土地などの評価額の算定基
不動産市況を読み解く '23/07/18
本當に朗報か？相続土地國庫帰屬制度（相続した土地を國に帰屬できる制度）が創設されました。相続財産には、現狀においても維持管理が困難な土地、孫子の代まで引き継ぐことが好ましくない土地が存在します。その際、「相
土地活用稅務コラム '23/05/31
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
「お客様を家族だと考えて守る」という「OHANA」という社名に込めた想いコロナ禍を経て、不動産活用の方法や用途もかなり変わってきた印象があります。當事務所にご相談いただくお客様においても、活
土地活用稅務コラム '23/05/31
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
令和5年度稅制改正資産課稅に関する改正について令和4年12月23日に令和5年度の稅制改正大綱が閣議決定されました。その中でも、不動産オーナーの方々にも大きくかかわる、相続
土地活用稅務コラム '23/03/29
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
令和5年稅制改正大綱を読み解く～不動産投資?土地活用に関係する稅制度の見直し～毎年12月に與黨より公表される翌年の稅制改正大綱ですが?令和5年度分は?防衛費関連に伴う増稅議論等について稅調內部で大議論
不動産市況を読み解く '22/12/27
- ＃稅務知識
- ＃社會と不動産動向
不動産オーナーのためのインボイス制度対策 2023年10月1日より、消費稅に関する新しい制度「インボイス制度」が導入されます。すでに登録受付は2021年10月から開始されて
土地活用稅務コラム '22/12/27
- #稅務知識
- ＃賃貸住宅経営
相続における不動産活用は、將來も考慮し計畫する資産をお持ちの方が相続を迎えるとき、資産の內容としてバランスが重要となります。現預金?金融商品?不動産の3つをバランスよ
土地活用稅務コラム '22/09/30
安易な遺産分割をしないためにも、將來どうするかを考えておくかつてのように一つの家が土地を守っていくのであれば、その土地はその家のままで続くわけですから、相続はどんなやり方でも良
土地活用稅務コラム '22/07/28
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
実家の相続（1）親が住んでいる実家を相続するということ「親の実家問題」という話題をよく目にするようになりました。具體的な悩みとして、「両親が高齢化し、少しずつ體調不安が感じ
土地活用稅務コラム '22/07/28
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
相続分割時には、不動産本來の持つ価値を下げない視點が大切少子高齢化が叫ばれて久しい昨今、65歳以上人口は、「団塊の世代」が65歳以上となった2015年に3,347萬人となり、
土地活用稅務コラム '22/06/22
- ＃相続対策
- ＃稅務知識
実家の相続（2）実家の相続時にすべきこと実家に住み続けるにしろ、貸すにしろ、売るにしろ、家の中と外（敷地內）は、早めに清掃をして片付けることが重要です。散ら
土地活用稅務コラム '22/08/31
地方都市における事業承継と不動産活用現在、ほとんどの地方市町村で、人口減、少子高齢化が進んでおり、將來の産業をどうしていくのか、本當に大きな問題となってい
土地活用稅務コラム '22/08/31

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